Për një biznes të regjistruar, TVSH-ja është një cikël mujor: regjistrohen shitjet dhe blerjet, llogaritet diferenca dhe paguhet ose mbartet. Ja si funksionon në Shqipëri, hap pas hapi.
1. TVSH e shitjeve dhe TVSH e blerjeve
TVSH e shitjeve (output) është tatimi që biznesi faturon klientëve. TVSH e blerjeve (input) është tatimi që biznesi paguan furnitorëve dhe në doganë. TVSH-ja për t'u paguar në shtet është diferenca:
Shembull: në një muaj shitje 1.200.000 lekë pa TVSH (TVSH 240.000) dhe blerje 700.000 lekë pa TVSH (TVSH 140.000). TVSH për t'u paguar = 240.000 − 140.000 = 100.000 lekë. Nëse blerjet do të kishin më shumë TVSH se shitjet, diferenca do të ishte kredi e mbartshme.
2. Librat e shitjeve dhe blerjeve
Çdo muaj biznesi dorëzon elektronikisht librat e shitjeve dhe blerjeve, të cilët me fiskalizimin plotësohen në masë të madhe automatikisht nga faturat elektronike. Afati është në fillim të muajit pasardhës.
3. Deklarata dhe pagesa
Deklarata mujore e TVSH-së dhe pagesa bëhen sipas afateve ligjore, zakonisht deri më datën 14 të muajit pasardhës. Deklarata dorëzohet edhe kur në muaj nuk ka pasur shitje (deklaratë zero). Vonesat sjellin gjoba dhe kamatë.
4. Çfarë TVSH-je zbritet
- TVSH-ja e faturave të furnitorëve për mallra dhe shërbime që përdoren në veprimtarinë e tatueshme.
- TVSH-ja e paguar në import për këto mallra.
- Jo zbritet zakonisht TVSH-ja për shpenzime personale ose për kategori të përjashtuara nga ligji (p.sh. disa shpenzime përfaqësimi ose automjete, sipas rregullave në fuqi).
5. Kontrolli i shpejtë
Para se të dorëzosh deklaratën, kontrollo me kalkulatorin e faturës totalet sipas normave dhe me kalkulatorin “Hiq TVSH” kuponët me TVSH të përfshirë.